Was Der Clean Energy For America Act Richtig Macht – Und Wie Er Verbessert Werden Kann

2023 Autor: Isabella Ferguson | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-09-21 21:08

Gemäß dem Infrastrukturplan der Biden-Regierung sollen Steuergutschriften für saubere Energie und Technologien eine wichtige Rolle dabei spielen, die Treibhausgasemissionen bis 2030 um 50 % zu reduzieren.

Der Clean Energy for America Act, der im April 2021 von Senator Ron Wyden (D-OR) eingeführt wurde, unternimmt wichtige Schritte zur Straffung des Steuergesetzes und macht Steuergutschriften für saubere Energie effektiver und zugänglicher. Dieser Gesetzentwurf schlägt vor, die mehr als 40 bestehenden Steuergutschriften für saubere Energie durch drei Kategorien von technologieneutralen Steuergutschriften zu ersetzen, um Anreize für sauberen Strom, saubere Verkehrsmittel und energieeffiziente Wohn- und Geschäftsgebäude zu schaffen.

Obwohl diese Gesetzgebung ein Schritt in die richtige Richtung ist, kann mehr getan werden, um den Vorschlag und die bestehenden Steuergutschriften für saubere Energie zu verbessern. Dadurch würde sichergestellt, dass Steuergutschriften ihr volles Potenzial als wesentlicher Bestandteil der Maßnahmen der Vereinigten Staaten zur Reduzierung von Emissionen entfalten.

Was ist falsch an den bestehenden Steuergutschriften für saubere Energie?

Wie die vorgeschlagene neue Gesetzgebung hervorhebt, sind die bestehenden Steuergutschriften für saubere Energie ein Flickenteppich veralteter und zeitweise verfügbarer Anreize, die Unternehmen und Entwicklern nicht genügend Zeit lassen, um Großprojekte zu planen und zu entwickeln. Die Planung und Genehmigung von großen Energieprojekten kann viele Jahre dauern, aber Steuergutschriften werden routinemäßig nur für ein Jahr verlängert und oft auch rückwirkend verlängert.

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Im Dezember 2020 hat der Kongress für viele der bestehenden Steuergutschriften für saubere Energie vorübergehende Verlängerungen beschlossen. Diese Verlängerungen sollen jedoch in den nächsten Jahren auslaufen. Ähnliche kurzfristige Verlängerungen haben in der Vergangenheit zu Boom- und Pleite-Zyklen sauberer Energietechnologien geführt, und dieser sprudelnde Fortschritt wird die Vereinigten Staaten bis 2030 nicht zu einer 50-prozentigen Emissionsreduktion führen.

Bestehende Steuergutschriften sind auch für viele Amerikaner, die sie brauchen, unzugänglich. Zum Beispiel ist die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge (EV) nicht an der Verkaufsstelle erhältlich; Steuerzahler müssen warten, bis die Steuern eingereicht wurden, um die Gutschrift zu erhalten. Darüber hinaus ist diese Steuergutschrift nicht erstattungsfähig, was den Steuerzahler daran hindert, die Gutschrift vollständig in Anspruch zu nehmen, wenn sie nicht mehr Bundessteuern schulden, als die Gutschrift wert ist. Es gibt auch eine Obergrenze für die Anzahl der Fahrzeuge, die für die Steuergutschrift jedes Herstellers in Frage kommen, was die Elektrofahrzeugproduktion von Branchenführern wie Tesla und General Motors abschreckt.

Auch die derzeitigen Energieeffizienz-Steuergutschriften für Wohn- und Gewerbegebäude sind nicht erstattungsfähig, sodass viele Gebäudeeigentümer keinen Zugang dazu haben. Darüber hinaus verwenden die Steuergutschriften für die Energieeffizienz von Wohngebäuden die Gebäudestandards von 2007, die stark veraltet sind, und zahlreiche ein- oder zweijährige Verlängerungen der Gutschrift haben zu anhaltender Verunsicherung unter den Entwicklern geführt. Diese Probleme ersticken Innovationen und den Einsatz neuer Technologien.

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Schließlich wurden die wichtigsten Steuergutschriften für saubere Energie im Stromsektor – die Investitionssteuergutschrift (ITC) und die Produktionssteuergutschrift (PTC) – hauptsächlich von Solar- und Windtechnologien in Anspruch genommen, während andere Technologien zur Erzeugung und Speicherung erneuerbarer Energie wie Geothermie, Speicher und grüner Wasserstoff, können diese nicht nutzen.

Was bewirkt der Clean Energy for America Act?

Der Clean Energy for America Act behebt viele Mängel des derzeitigen Steuergutschriftsregimes.

Zum einen verlängert es die Verfügbarkeit der Kredite um viele Jahre und bietet klare Ausstiegskriterien. Dies bedeutet, dass Unternehmen in der Lage sind, Innovationen zu entwickeln und neue Technologien zu entwickeln, und Entwickler können langfristige Projekte mit der Gewissheit planen, dass Steuergutschriften für die kommenden Jahre zur Verfügung stehen. Gemäß der vorgeschlagenen Gesetzgebung werden die Gutschriften für den Stromsektor über einen Zeitraum von fünf Jahren auslaufen, nachdem die Emissionen des Sektors um 75 % gegenüber dem Niveau von 2021 gesunken sind. Im Verkehrssektor werden Steuergutschriften für saubere Kraftstoffe auslaufen, nachdem die Emissionen des Sektors gegenüber 2019 um 75 % gesunken sind, und Steuergutschriften für Elektrofahrzeuge würden auslaufen, wenn der Verkauf von Elektrofahrzeugen 50 % der jährlichen Neuwagenverkäufe erreicht.

Die EV-Steuergutschrift wird rückerstattet und die herstellerspezifische Obergrenze wird aufgehoben. Gewerbliche Betreiber können beim Kauf von Elektrofahrzeugen aller Fahrzeugklassen eine Steuergutschrift von 30 % geltend machen, was den Absatz von mittelschweren und schweren Elektrofahrzeugen ankurbeln würde. Hersteller sauberer Kraftstoffe haben Anspruch auf eine Steuergutschrift, wenn die Kraftstofflebenszyklusemissionen um mindestens 25 % unter dem Durchschnitt liegen. Diese Emissionsanforderung würde ab 2026 im Laufe der Zeit steigen.

Im Stromsektor werden Steuergutschriften auf alle Stromerzeugungstechnologien ausgeweitet, wenn die Anlage keine Treibhausgasemissionen aufweist. Auch für die Modernisierung des Sektors wichtige Verbesserungen des Übertragungsnetzes, einschließlich der Energiespeicherung und der Hochspannungsübertragung, kommen die neuen steuerlichen Anreize in Betracht. Hausbesitzer, die emissionsfreie Energieerzeugungstechnologien installieren, haben ebenfalls Anspruch auf eine Steuergutschrift von 30 % für Investitionen.

Die vorgeschlagene Gesetzgebung aktualisiert auch die Gebäudeeffizienzstandards unter Verwendung der neuesten national anerkannten Standards für Wohn- und Geschäftsgebäude. Im Industriesektor werden die Anreizniveaus für Direct Air Capture (DAC) auf 175 USD/Tonne CO. erhöht₂ von derzeit ca. 30 $/t CO₂. Damit wird der Bedeutung Rechnung getragen, die DAC beim Erreichen der Netto-Null-Emissionsziele und seiner Fähigkeit zur Reduzierung der Emissionen in schwer zu reduzierenden Sektoren spielen wird.

Der Gesetzentwurf verlangt auch, dass Projektentwickler Löhne zahlen, die den vor Ort geltenden Tarifen entsprechen oder diese übersteigen, und registrierte Ausbildungsprogramme nutzen, um sich für die Kredite zu qualifizieren. Darüber hinaus würden Investitionen, die für sauberen Strom, Energiespeicherung und Übertragungsgutschriften in Gebieten mit niedrigem Einkommen in Frage kommen, stärkere Anreize erhalten.

Schließlich beseitigt der neue Gesetzentwurf alle vergünstigten Steuersubventionen für Explorations- und Bohrkosten für fossile Brennstoffe. Dies ist ein entscheidender Schritt weg von fossilen Brennstoffen hin zu sauberer Energie.

Wie kann der Clean Energy for America Act verbessert werden?

Während der Clean Energy for America Act die bestehenden Steuergutschriften für saubere Energie erheblich aufwertet, gibt es einige Möglichkeiten, diese zu verbessern.

Erstens würde die Erstattungsfähigkeit der EV-Steuergutschrift in Form einer direkten Zahlung an den Steuerzahler oder eines Rabatts an der Verkaufsstelle - die bevorzugten Formen der Erstattungsfähigkeit - die größtmögliche Verfügbarkeit für Steuerzahler von Einzelpersonen und Unternehmen gewährleisten und eine stärkere Akzeptanz fördern von emissionsfreien Fahrzeugen. Neben Steuergutschriften würde die Unterstützung des Gebrauchtwagenmarktes durch subventionierte Finanzierungen, die Unterstützung der Ladeinfrastruktur und die Verlängerung der Batteriegarantien EVs für mehr Amerikaner erschwinglich machen.

Die bestehende Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge wurde dafür kritisiert, dass sie hauptsächlich Steuerzahlern in höheren Einkommensschichten hilft, die sich teurere Elektrofahrzeuge leisten können. Daher würde die Einführung einer Fahrzeugpreisobergrenze, oberhalb derer das Fahrzeug nicht für die Steuergutschrift für Elektrofahrzeuge in Frage kommt, Käufer von Luxuswagen daran hindern, die Gutschrift in Anspruch zu nehmen. Dies würde auch Anreize für die Hersteller geben, Elektrofahrzeuge erschwinglicher zu machen.

Elektrische Wärmepumpen – die mit Strom betrieben werden und Wärme aus der Umgebung zum Heizen eines Hauses nutzen – sind eine entscheidende Technologie für die Dekarbonisierung von Gebäuden, aber hohe Vorlaufkosten, einschließlich der Kosten für die elektrische Nachrüstung, stellen für Hausbesitzer ein erhebliches Hindernis dar, insbesondere im Vergleich zu Erdgas Heizungen. Eine deutliche Erhöhung des Kreditbetrags für Luftwärmepumpen von den vorgeschlagenen 800 US-Dollar würde einen großen Beitrag zur schnelleren Einführung dieser Technologie leisten. Da sich Wärmepumpen durchsetzen und Hersteller Skaleneffekte erzielen, werden Wärmepumpen wahrscheinlich kostengünstiger. Die Steuergutschrift kann in diesem Fall zurückgefahren werden.

In der Industrie ist die Dekarbonisierung von Heizprozessen unerlässlich, um Emissionen zu reduzieren. Daher würde eine Steuergutschrift zur Elektrifizierung von Nieder- und Mitteltemperatur-Heizprozessen sowie zur Nutzung von Abfallbiomasse und Wasserstoff in Hochtemperatur-Heizprozessen Anreize für Unternehmen bieten, diese Technologien einzuführen. Dies würde die Emissionen bei diesen kohlenstoffintensiven Prozessen senken. Wiedereinführung von Investitionssteuergutschriften für eine kohlenstoffarme Fertigung – zum Beispiel die Rückführung der Steuergutschrift 48C, die erstmals 2009 verabschiedet wurde und Steuergutschriften für die Produktion sauberer Technologien anbot, und deren Ausweitung auf emissionsarme Wasserstoff, Zement, Stahl und Ammoniakproduktion - könnte zu enormen Emissionsreduktionen in der Industrie beitragen. Dies würde auch die heimische Produktion sauberer Energie im ganzen Land ankurbeln.

Während der vorgeschlagene Gesetzentwurf den bestehenden Kredit für DAC verlängert und dessen Anreizniveaus erhöht, hebt er den Kredit für Projekte zur verbesserten Ölgewinnung (EOR) auf. Die kurzfristige Verfügbarkeit des Kredits für die EOR-Speicherung ist entscheidend, um die Speichertechnologien der Zukunft zu ermöglichen.

Das parteiübergreifende Gesetz zur Änderung der Steuergutschrift zur Abscheidung, Nutzung und Speicherung von Kohlendioxid, das kürzlich im Senat eingeführt wurde, würde die Gutschrift für die Abscheidung von Kohlendioxid für die geologische Speicherung sowohl in Salzformationen als auch in Öl- und Gasfeldern verbessern. Dies ist entscheidend, um die technische Kohlendioxidentfernung zu skalieren und die atmosphärischen CO-Reduzierungen zu erreichen₂ Voraussetzung für die Erreichung der Klimaziele der Vereinigten Staaten und der Welt.

Während die vorgeschlagenen Auslaufkriterien Entwicklern und Innovatoren zwar klare, langfristige Orientierungshilfen bieten, könnte die Aufnahme zusätzlicher Kriterien das Festhalten an suboptimalen Technologien und unnötigen und ineffizienten Steuerausgaben vermeiden. Steuergutschriften sollten als ein Instrument im bundesstaatlichen Instrumentarium zur Dekarbonisierung angesehen werden, das den Kostenunterschied zwischen etablierten Technologien für fossile Brennstoffe und neuen saubereren Technologien überbrücken kann, damit letztere auf dem Markt Fuß fassen können.

Zu diesem Zweck sollten Steuergutschriften mit anderen Maßnahmen gepaart werden, um die unzähligen Herausforderungen zu bewältigen, mit denen der schnellere Einsatz verschiedener kohlenstoffarmer Technologien konfrontiert ist. Daher sollten Ausstiegskriterien Bestimmungen enthalten, die Steuergutschriftenanreize reduzieren oder eliminieren, wenn wirksamere und effizientere Maßnahmen umgesetzt werden, wie etwa sektor- oder gesamtwirtschaftliche Maßnahmen zur Dekarbonisierung wie ein Standard für saubere Energie oder eine CO2-Steuer.

Ausschöpfung des vollen Dekarbonisierungspotenzials von Steuergutschriften

Die Weiterentwicklung eines Portfolios politischer Optionen ist entscheidend, wenn die Vereinigten Staaten ihre Dekarbonisierungsziele erreichen wollen. Steuergutschriften sind ein entscheidendes politisches Instrument, um Anreize für Innovationen und den Einsatz sauberer Energie und kohlenstoffarmer Technologien zu schaffen. Es ist höchste Zeit, das veraltete Steuergesetz zu reformieren und eine dauerhafte, vorhersehbare und wirksamere Bundesförderung für CO2-arme Technologien bereitzustellen. Der Clean Energy for America Act ist ein dringend benötigter Schritt in diese Richtung. Mit einigen Verbesserungen würde diese Gesetzgebung saubere Energie und Technologien entscheidend unterstützen, die für die US-Klimaziele unerlässlich sind, und allen Amerikanern eine gerechte und saubere Energiezukunft ermöglichen.